Myy e-kirjoja, ohjelmistoja, kursseja tai musiikkia verkossa? Jos sinä tai jokin asiakkaasi asutte Euroopan maissa, niin Amazon-kokoisille yrityksille suunnattu lainsäädäntö on saattanut antaa sinulle verotuksen päänsärkyä.
Kun myyt digitaalisia tuotteita verkossa, maailma voi tuntua reunattomalta paikalta. Suoraan yritys Yhdistyneestä kuningaskunnasta, mutta 50% asiakkaistamme ei ole Britanniasta. Kauppoja on aina ollut, kun ne myydään muihin maihin, ja pienyrityksinä sinulla on vain vähän valinnanvaraa noudattaa kumpi tahansa sääntöjä - vaikka ne eivät olisikaan syntyneet pienyritysten keskuudessa.
Tällä muutoksella on valtavat vaikutukset kaikille, jotka myyvät ja ostavat digitaalisia palveluja verkossa
Esimerkkinä tästä on "toimitus- paikan" sääntöjen muutos Euroopan unionissa (EU), joka kattaa arvonlisäveron (VAT) arvon keräämisen. Tällä muutoksella on valtavat vaikutukset kaikille, jotka myyvät ja ostavat digitaalisia palveluja verkossa. (Olet ehkä huomannut hieman vihainen tweetsä #VATMOSS hashtagilla äskettäin.)
Tässä artikkelissa aion käsitellä tilannetta tällä hetkellä. Kuten {$lang_domain} on suuri yleisö Euroopan ulkopuolelta. Aion selittää tilannetta, sillä se koskee myös EU: n ulkopuolisia yrityksiä yhtä paljon kuin sen sisällä.
(En ole alv-asiantuntija, olen yrittäjä, joka on pitkään tutkinut tätä aihetta, jotta voin noudattaa ja auttaa myös muita pienyrityksiä. Lisäksi tilanne muuttuu yhä useammin yksittäisten jäsenmaiden EU: ssa tarkennetaan niiden ohjeita. Sinun kannattaa ottaa nämä tiedot käyttöön ja tarkistaa oman kirjanpitäjän tai veroneuvojan kanssa, ennen kuin teet mitään muutoksia yrityksellesi.)
Arvonlisävero on osto-vero ja sitä käytetään useissa maissa ympäri maailmaa myös EU: ssa. Arvonlisävero on prosenttiosuus myynnistä, joka on lisätty tuotteen myyntihintaan. Esimerkiksi Yhdistyneessä kuningaskunnassa arvonlisäverokanta on 20 prosenttia. Jos ostan kohteen, joka maksaa £ 120, hinta 20 € on arvonlisävero.
ALV Rekisteröidyt yritykset keräävät arvonlisäveron ja maksavat sen veroviranomaisille kerätyn arvonlisäveron. He voivat vähentää arvonlisäveron, joka heille itsessään ovat joutuneet ostamaan liiketoimintaansa.
Uuteen sääntöön sisältyvät sähköiset palvelut sisältävät:
Bloggaajat! HMRC on vahvistanut, että "mainostilaa verkkosivustolla" kuuluu uuden #VATMOSS sääntöjä: https://t.co/QEHVcBxWc9
- Laura Howard (Lupin) (kaveri ja kala) 10. joulukuuta 2014
Tällä hetkellä sähköisen palvelun myynnissä kuluttajille arvonlisävero kannetaan, kun liiketoiminta perustuu.
Jos myydät vain yhden tuotteen kuluttajalle EU-maassa, olet velvollinen maksamaan arvonlisäveron kyseiselle valtiolle
Tämä merkitsee sitä, että Isossa-Britanniassa rekisteröityä alv-rekisteröityä yritystä, joka myy WordPress-plugin Espanjassa, joutuu veloittamaan arvonlisäveron Yhdistyneen kuningaskunnan verokannalla 20 prosentilla ja maksamaan sen Yhdistyneen kuningaskunnan veroviranomaiselle arvonlisäveroilmoituksen kautta.
Jos asiakas on alv-rekisteröity (eikä samaan maahan kuin myyjä), arvonlisävero veloitetaan, jos asiakas on. Käytännössä tämä merkitsee kuitenkin sitä, että arvonlisävero lasketaan omassa arvonlisäveroilmoituksessaan käänteisverojärjestelmän sääntöjen mukaisesti. Kaikkien Yhdistyneen kuningaskunnan yritysten on tehtävä vahvistettava asiakkaan ALV-numero ja annettava heidät maksamaan ilman arvonlisäveroa. Ison-Britannian liike ei tarvitse tietää Espanjan arvonlisäverokannasta tai maksaa veroa itse.
Vuodesta 2003 lähtien EU: n kuluttajille myytävien yritysten olisi pitänyt maksaa arvonlisävero arvonlisäverojärjestelmän (VOES) kautta. Tämä järjestelmä mahdollisti EU: n ulkopuolisten yritysten rekisteröitymisen yhden jäsenmaan kanssa ja maksaa arvonlisäveron siellä. Käytännössä vain suurimmat yritykset noudattivat tätä ja yleensä rekisteröimällä jäsenmaahan alhaisen arvonlisäverokannan.
Sähköisistä palveluista kuluttajille on aina maksettava tammikuun 1. päivästä lähtien aina, kun asiakas perustuu.
Tämä tarkoittaa sitä, että Isossa-Britanniassa toimiva yritys, joka myy WordPress-plugin Espanjassa olevalle henkilölle, on maksettava Espanjan veroviranomaisille arvonlisävero Espanjan verokannalla kyseisessä myynnissä. Ison-Britannian yritysten on siis tiedettävä Espanjan arvonlisäverokanta ja varmistettava, että asiakas on Espanjassa.
Alv-numeroon kuuluville yrityksille myytävien yritysten säännöt eivät muutu.
@kickstarter@Patreon@Indiegogo Tiedätkö kuinka #VATMOSS vaikuttavat väkijoukkojen rahoittajista tammikuusta 2015 lähtien? Totteleko tämä lamauttaa yrityksesi?
- Owen Jollands (@ComicColorist) 9. joulukuuta 2014
Tämä on yritys estää suuria yrityksiä, kuten Amazonia, rekisteröimästä arvonlisäveroa EU: n jäsenvaltioissa, joilla on alhainen arvonlisävero tietyille tai kaikille tuotteille. Luxemburgia on tyypillisesti käytetty tähän tarkoitukseen, ja kuten tämä 2012 artikkeli The Guardian osoittaa, että muut jäsenvaltiot ovat halukkaita varmistamaan, etteivät ne menettäneet tästä verorahasta.
Siirtäen veron paikkaan, jossa palvelua käytetään, tässä päätöksessä varmistetaan, että vero maksetaan oikeudenmukaisemmin. Paperilla tämä kuulostaa hyvältä, käytännössä se on löytänyt paljon pieniä yrityksiä, joilla on säädöksiä suuremmille.
Osa minusta todella harkitsee liiketoiminnan puutteen lopettamista @js_bin johtuen käsittelykustannuksista #VATMOSS . UK gov epäonnistuneita yrittäjiä
- Remy Sharp (@rem) 14. joulukuuta 2014
Mini One Stop Shop (MOSS) on EU-maiden tarjoama mahdollisuus yksinkertaistaa arvonlisäveron maksamista kaikille eri jäsenvaltioille. Yritykset EU-maissa rekisteröivät MOSS: n omassa maassaan. Sitten he tekevät yhden neljännesvuosittaisen MOSS-tuoton, joka kertoo myymistään muille EU-maille ja arvonlisäveron, tekee yhden maksun MOSS: lle ja sitten rahat jaetaan.
Vaihtoehtoinen ja kelvollinen vaihtoehto on rekisteröidä arvonlisävero kussakin maassa, johon teet kauppaa. Tämä ei todennäköisesti ole järkevä vaihtoehto kaikille, mutta suurimmille yrityksille.
Myydä #WordPress teemat / ampua? #EUVAT#VATMOSS (vaikuttaa kaikkialla maailmassa). Twitterstorm 16/12 PLS JOIN http://t.co/zgRQVrqcAm
- Carmia Cronjé (@ClementineCreat) 15. joulukuuta 2014
EU: n ulkopuoliset yritykset voivat halutessaan rekisteröityä EU: n yritykseen ilmoittaakseen myynninsä MOSS: n kautta kyseisessä maassa. Sinulla on oikeus rekisteröidä "unioniin kuulumattomaksi" liiketoiminnaksi, jos sinulla ei ole EU: ssa sijaitsevaa toimipaikkaa, eikä sinua ole rekisteröity tai muutoin velvoitettava tunnistamaan arvonlisäverotarkoituksia EU: ssa.
Valitettavasti ei. Jos myydät vain yhden tuotteen kuluttajalle EU-maassa, olet velvollinen maksamaan arvonlisäveron kyseiselle valtiolle. Joissakin maissa on alv-kynnysarvot, Yhdistyneessä kuningaskunnassa tällä hetkellä on 81 000 GBP (noin 127 000 USD). Näitä kynnysarvoja ei kuitenkaan sovelleta, kun vero johtuu toisesta maasta, jolloin kynnysarvo on nolla, vaikka maassa olisi omat kynnysarvot. Tästä syystä monet pienyritykset joutuvat pakolliseen alv-rekisteröintiin ensimmäistä kertaa EU-maissa ja erityisesti Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Jos haluat rekisteröityä MOSS: lle, sinulla on oltava ALV-rekisteröinti.
Yhdistynyt kuningaskunta ottaa käyttöön säännöt Yhdistyneen kuningaskunnan yrityksille tässä tilanteessa. En aio hautua näihin tänne, mutta jos olet Yhdistyneen kuningaskunnan yritys, lue tiedot täältä Lisätietoja.
Todisteiden esittäminen on vaikeaa monille pienille yrityksille johtuen kolmannen osapuolen maksujen käsittelystä, ostoskoreista ja digitaalisten tuotteiden ja palveluiden toimittamisesta.
EU: n lainsäädännössä todetaan, että ellei palvelua toimiteta kiinteän kiinteän verkon kautta tai jollakin muulla menetelmällä, joka tarkoittaa, että on selvää, missä asiakas on siinä paikassa, jossa hän käyttää palvelua, sinun on annettava kaksi todistetta, joista ei ole ristiriidassa näyttöä maksaa arvonlisäveron oikealle jäsenvaltiolle. Mahdolliset vaihtoehdot ovat:
Tärkeä sijainti on se, missä tavaraa tai palvelua ostava henkilö tavallisesti käyttää sitä. Esimerkkinä on UK: n selittävät huomautukset (sivu 56), joissa asuvat UK: n asukkaat hankkivat MP3-tiedostoja lomalla Espanjassa; niiden tavallinen osoite on Yhdistyneessä kuningaskunnassa, oikeudet käyttää MP3-tiedostoja eivät katoa, kun he lähtevät Espanjan ilmatilasta, joten Yhdistyneen kuningaskunnan arvonlisävero olisi maksettava.
Tämä tarkoittaa sitä, että useimmille yrityksille laskutuksen osoite, jonka asiakas antaa, olisi se, mitä käytät päättää, kuinka paljon arvonlisäveroa on maksettava, ja sitten sinun on löydettävä toinen tieto, joka tukee sitä. Todennäköisimmät tiedot ovat asiakkaiden IP-osoite, suoritetaan geokoodauspalvelun kautta maata varten tai käytetyn kortin laskutusosoitetta. Voit yleensä saada kortin maan takaisin sovellusliittymän kautta, kun käytät PSP: tä. Tämä on mahdollista sekä Stripe- että PayPal .
Omassa blogissani olen kertonut tarkemmin mitä yritykseni tekee todisteiden osalta ja tarkasteli myös joidenkin muiden yritysten toteutuksia.
Asiakkaan sijainnista kerätty todiste on säilytettävä 10 vuoden ajan arvonlisäverotarkastuksen yhteydessä.
Ajan tasalla olevat alv-hinnat julkaistaan EU: ssa ja ne löytyvät PDF-muodossa tässä . Tällä hetkellä ei ole virallista käyttöliittymää. On syytä huomata, että arvonlisäveron eri tasoilla on eroja, joista osa on alennettu. Tämä sisältää e-kirjoja joissakin, mutta ei kaikissa jäsenvaltioissa. Joten jos myyt ohjelmistotuotetta ja e-kirjan, huomaat, että sinun on laskutettava eri arvonlisäverokannat näille tuotteille.
Erinomainen resurssi on VATlive, sivusto, joka tarjoaa kaikenlaista tietoa arvonlisäverosta paljon helpommin luettavassa muodossa kuin EU: n viralliset tiedot.
Jos myy tuotteita ja palveluita EU: n kansalaisille ja yrityksille, saatat olla jo pyydetty "ALV-lasku". Tämä johtuu siitä, että arvonlisäverovelvollisten yritysten on annettava viralliselle alv-laskulle arvonlisävero.
Sinun on annettava ALV-lasku, joka ilmoittaa maksettavan arvonlisäveron määrän. Vaatimukset ovat erilaiset eri maissa, mutta EU asettaa sen vaaditaan vähimmäistiedot. Jos käytät kolmannen osapuolen kirjanpitojärjestelmää, joka lähettää laskuja, sinun on tarkistettava, että heidän laskujensa vaatimukset täyttävät.
Jos sinulla on verkkokauppasovellus, ostoskärry tai tarjoat jakelupalvelua ohjelmistoille tai e-kirjoille, on todennäköistä, että asiakkaasi pyytävät apuasi tämän lainsäädännön noudattamiseksi.
Tarkastele julkaisun toteuttamia yksityiskohtia SendOwl ja Recurly, nämä ovat hyviä esimerkkejä siitä, mitä palveluita voidaan ottaa käyttöön asiakkaiden auttamiseksi. Kun ihmisiä sekoitetaan noudattamaan sääntöjä, on kilpailuetu kaikkiin palveluihin, jotka voivat nopeasti mukautua auttamaan asiakkaita. Sama pätee WordPressin tai muiden CMS-plugin-kehittäjien kanssa, voit todella auttaa ihmisiä ulos ja hankkimaan uusia asiakkaita asettamalla niiden käyttöön.
Yksinkertaisin tapa välttää arvonlisäveron käsitteleminen on vain myydä jakelijan kautta, joka tulee tuotteen myyjältä ja maksaa sinulle korvauksen tai voiton. Näin ollen e-kirjoja myydään vain Kindle-myymälän kautta, sinun ei tarvitse rekisteröidä arvonlisäveroa, sillä Amazon on tuotteen todellinen myyjä. Samoin sovellukset Applen App Storessa eivät aiheuta kehittäjän tarvitse rekisteröityä arvonlisäveroa varten.
Sinun on varmistettava, että kolmas osapuoli tulee kohteen tai palvelun myyjälle ja on yrityksen nimi laskussa. Palvelut, jotka tarjoavat sinulle vain mahdollisuuden isännöidä verkkokauppaa tai jotka tarjoavat digitaalisia latauksia sinulle, eivät vapauta sinua tekemästä itse arvonlisäveroa.
#VATMOSS : Jos myydät markkinapaikan kautta, maksat arvonlisäveron heidän kauttaan, vaikka liikevaihdosi olisi alle 81 k €. Se ei ole win-tilanne.
- Suw (@Suw) 12. joulukuuta 2014
Suurin ongelma kuluttajille on todennäköisesti hinnankorotuksia. Kuluttajille myytävät yritykset näyttävät tyypillisesti arvonlisäverottomia hintoja, ja nyt maksettavan arvonlisäveron määrä perustuu kuluttajan sijaintiin eikä myyjiin. Kaupat tarvitsevat hintatuotteet, jotta heillä olisi varaa maksaa mahdollisimman korkein mahdollinen arvonlisävero kullekin myyntiin. Esimerkkinä:
Yhdistyneen kuningaskunnan e-kirjojen arvonlisävero on 20%, Ranskassa 5,5%. Hintaan ebook klo 10 dollaria. Yhdistyneen kuningaskunnan asukas ostaa kirjan, joten minun on maksettava 2 dollaria arvonlisäverosta Yhdistyneeseen kuningaskuntaan. Ranskalainen asuu ja minun tarvitsee maksaa vain 55 senttiä Ranskalle. Antamalla minulle ylimääräisen $ 1,45 voiton joka kerta, kun teen myyntiin Ranskassa!
Amazon on antanut ohjeita niiden myyjille vähimmäis- ja enimmäishinnoittelun vuoksi.
Voin vahvistaa sen #VATMOSS estää minua myymästä sovelluksia verkossa. Yksinkertaisesti ole sen arvoinen.
- John Nye (@john_nye) 14. joulukuuta 2014
Saatat myös havaita, että yritykset eivät pääse myymään tuotteitaan EU: n ulkopuolisten maiden ulkopuolisille ihmisille. On keskusteltu siitä, onko tämä laillinen EU: ssa sen vuoksi, että meidän on tarkoitus käydä kauppaa avoimesti toistensa kanssa. EU: n ulkopuoliset yritykset voivat kuitenkin päättää, että on vain liikaa vaivaa tarjota tuotteitaan ja palvelujaan EU: n kansalaisille.
Yritykset, jotka eivät noudata arvonlisäverolainsäädäntöä, voivat tarkastaa kaikki jäsenvaltiot, jotka uskovat, että ne ovat arvonlisäveron alaisia. Jos olette EU: n sisällä, niin ymmärrän, että veroviranomainen olisi alkuunpanija.
Kuinka todennäköistä on, että EU: n jäsenvaltiot harjoittavat rekisteröimättömiä pienyrityksiä EU: n ulkopuolelta? En voi vastata kysymykseen, mutta näiden yritysten olisi pitänyt maksaa arvonlisävero EU: n jäsenvaltioista vuodesta 2003 lähtien. Kuinka arvonlisäveroa on maksettava on muuttunut, mutta arvonlisäveron velvoitetta ei ole.
Kerään tietoja, kun löydän sen sivusto GitHubissa . Yritän säilyttää tämän ajan tasalla olevana resurssina, kun uutta tietoa löytyy. Jos sinulla on uusia tietoja, haluaisin lisätä sen vetopyynnillä tai kertoa vain.